Блокирование налоговых накладных — причина коррупции
Предприниматели рассказали БизнесЦензору, как блокирование налоговых накладных останавливало их бизнес, или замедляло темпы производства и приводило к наращиванию долгов.
«Все детали мне неизвестны. Я больше занимаюсь сегодня международной политикой и оружием, скажу вам откровенно. Все экономические вызовы — это очень важно для меня. Если есть вопросы к налоговикам и они охренели — я разберусь», — сказал 6 июня журналистам президент Владимир Зеленский , отвечая на вопрос о шагах, которые власти предпринимают, чтобы предприниматели не уезжали из страны из-за высоких налогов и других преград.
После этого заявления Зеленского, Цензор.НЕТ опубликовал в своем telegram-канале призыв к бизнесу рассказать о трудностях, с которыми он сталкивается при уплате налогов. Мы попросили предпринимателей сфокусироваться на наиболее проблемном вопросе — неправомерная блокировка налоговых накладных.
По данным исследования состояния и потребностей малого и среднего бизнеса (МПБ) в условиях полномасштабного вторжения РФ, наибольшей проблемой бизнеса во взаимодействии с органами власти является блокирование налоговых накладных — на это жалуются 44,1% предприятий.
Блокирование налоговых накладных — причина коррупции
За сутки редакция, попросив бизнес рассказать о проблемах с регистрацией налоговых накладных, получила три десятка писем, в которых предприниматели, преимущественно владельцы и бухгалтеры малого и среднего бизнеса, со всей Украины делились подробностями, как их компании были отнесены к категории «рисковых».
Письма, которые мы получили после заявления Зеленского о налоговиках // Блокирование налоговых накладных — причина коррупции
Подавляющее большинство обратившихся к нам предпринимателей из реального сектора. Это фермеры и небольшие производители разной продукции — металлических конструкций, армированной сетки, средств для промышленных альпинистов, посуды и т.д. Транспортные и торговые компании занимают менее 10%.
Треть продолжает работать в регионах, находящихся под постоянным вражеским обстрелом.
Один из наших читателей рассказал историю о том, как налоговая налагает штрафы на остановленный бизнес в то время, когда он защищает Украину в рядах Вооруженных сил.
Мы не можем подробно разобрать дело каждого из этих предпринимателей и потому решили отобрать наиболее показательные, на наш взгляд, истории.
Не все герои материала будут названы публично, поскольку мы гарантировали им анонимность, чтобы после публикации у них не было еще больших проблем с ДПС.
Блокирование налоговых накладных. Статистика
В октябре 2022 года Кабинет министров изменил порядок остановки регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных, введя несколько новых ограничений для регистрации такой накладной.
Это привело к изменению алгоритмов Системы мониторинга критериев оценки рисковости (СМКОР), которая в автоматическом режиме проверяет налоговые накладные по НДС и блокирует подозрительные операции.
Изменения были внесены в целях борьбы с так называемыми налоговыми скрутками.
Но, на практике, СМКОР после смены работы алгоритмов начала массово блокировать налоговые накладные реального бизнеса — под блокировку попало сразу более 1 млн налоговых накладных.
11 тысяч налогоплательщиков на добавленную стоимость получили статус рискового налогоплательщика.
«Мы «Торгово-производственное предприятие „Сеть Подолья“. Начиная с октября 2022 года у нас началась блокировка НН. Причину блокировки указывали как недостаточно остатков, но мы производим продукцию (армировочную сетку, габиона, ограждения из сетки, производство из проволоки)! Результатом блокировки стала остановка работы предприятия в ноябре 2022 года — январе 2023 года. В феврале приступили к деятельности и снова блокировки. Конечно разблокируем, но это время и средства… Нет лимита — платим живые средства, контрагентам не предоставляем кредит, они не хотят расплачиваться за продукцию и т.д», — рассказывает главная бухгалтер предприятия Татьяна Думская.
При этом, как непублично рассказывают предпринимателей, за разблокирование налоговых накладных работники ГНС потребовали 2-3% от суммы в заблокированной накладной.
О фактах коррупции в ГНС свидетельствуют февральские обыски СБУ и ГБР в помещении и.о. главы налоговой инспекции Киева Оксаны Датий, которая возглавляла комиссию по разблокированию налоговых накладных. Руководитель налоговой Киева тогда так и не получил подозрения и это натолкнуло на мысль, что дело вокруг обысков в Датий было попыткой заместителя Офиса президента Олега Татарова повлиять из-за подконтрольного ему ДБР на главу налогового комитета Даниила Гетманцева, который, как рассказывают, оказывает влияние на ГНС.
Подробнее о коррупции при разблокировании налоговых накладных смотрите по ссылке: Кто курирует теневой рынок «налоговых услуг»: Полный текст выступления Бутусова на ВСК ВР по схеме блокировки накладных.
Масштабы блокирования налоговых накладных и активная критика тысяч предпринимателей заставили КМУ пересмотреть алгоритм СМКОР — в конце 2022 года правительство внесло изменения в соответствующее постановление № 1165, которые должны устранить недоразумения между налогоплательщиками и контролирующими органами.
После изменений в постановление количество заблокированных накладных уменьшилось до 0,8% поданных налоговых накладных или 182 тыс. документов.
Такой уровень сохранялся до последних июньских изменений Кабинетом министров в постановление, определяющем порядок блокирования налоговых накладных.
Изменения были необходимы, ведь предприниматели и дальше сталкиваются с трудностями при регистрации налоговых накладных.
«Налоговики охренели, и уже давно! Блокируют налоговые накладные безосновательно. По ведущему предприятию даже после принятой таблицы данных дальше блокируют налоговые накладные. Добиться объяснения невозможно ни от районной, ни от областной ГНС», — делится эмоциями главная бухгалтерка одного из предприятий в письме к БизнесЦензору.
Несколько предпринимателей рассказали БизнесЦензору, что с блокировкой налоговых накладных до сих пор остается немало проблем.
Например, органы ГНС могут затягивать процесс разблокировки накладной, чтобы оттянуть момент возврата НДС.
ГНС признает рисковой компанию, которая занимается пассивным бизнесом (сдает имущество в аренду), с требованием нанять большее количество работников и увеличить им официальные зарплаты и, таким образом, увеличить объем налогов в бюджет.
Кое-где работники ГНС, через посредников, требуют взятку для решения вопроса с разблокировкой налоговых накладных.
«То, что делает ДПС с бизнесом, это издевательство. Слышала, что за 3% НДС можно разблокировать, но неизвестно кому их дать. Это какие-то операции для своих. Честным не выжить в этом всем», — из письма одного из бухгалтеров в адрес редакции .
БизнесЦензор отобрал несколько историй предпринимателей о блокировании налоговых накладных и признании компаний рисковыми, чтобы проиллюстрировать, как государственная машина блокирует работу экономики.
Из первых уст
Три налоговых накладных ООО «АГРО ТАЧ ЛЕНД» на общую сумму около 720 тыс. грн заблокировали еще в ноябре прошлого года. «Рисковым» клиентом для налоговой компания стала из-за ряда факторов.
«Требовали то увеличить количество работников, то арендовать склады, то снимать перевозчиков. Все это несмотря на то, что деятельность компании в этом не нуждалась! Выполнили эти требования и получили следующие: недостаточно сотрудников, маленькие зарплаты и так по кругу», — рассказывают в АГРО ТАЧ ЛЕНД«.
Наконец-то компанию удалось вывести из статуса рискованности. Но налоговые оставались заблокированными. Агропроизводитель во второй раз подал на разблокировку налоговых, и через 10 дней снова получил отказ.
«После неоднократных визитов в налоговую удалось компанию из статуса рискованности вывести во второй раз, но налоговые не были разблокированы. Официальных объяснений получить не удалось, единственный выход идти в суд», — говорят в «АГРО ТАЧ ЛЕНД».
Учитывая нелегкую ситуацию в бизнесе, позволить себе судебные тяжбы агропроизводитель не может. Из-за действий ГНС компания более полугода остается парализованной.
По словам налоговой консультантки Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александры Томашевской, это показательный кейс.
«Система мониторинга критериев оценки рисковости настроена таким образом, чтобы найти тех, кто потенциально может совершить преступление. Это не шутка, это реальность. Представьте, чтобы у нас на каждом перекрестке стоял бы полицейский, и за каждым бухгалтером сидел налоговый инспектор. Государство от самого начала считает всех предпринимателей преступниками», — объясняет Александра Томашевская.
Первыми фильтрами для налогоплательщиков с точки зрения ГНС являются имущество на балансе и количество работников. У компании должна быть мебель, техника и не менее пяти работников. Если эти условия не выполнены, компания автоматически считается рискованной системой.
Еще одним критерием потенциального участия в схемах является наличие у предприятия только одного клиента-плательщика НДС. От этого больше всего страдают компании, заключившие контракт с одним крупным заказчиком, но в глазах налоговой это выглядит как обналичивание средств в пользу одного субъекта. То есть нужно иметь много клиентов, чтобы не быть рисковым.
Третий критерий — это денежное обращение. «Когда компания с первых месяцев работы начинает зарабатывать условный миллион, тем более от одного клиента, то программа считает, что сделки нереальны — и компания занимается скрутками. Денежного порога как такового нет. Но объемы выручки нужно наращивать постепенно», — советует налоговая консультантка.
Однако вопросы возникают даже у налогоплательщиков, которые работают десятки лет и с сотнями клиентов. К Цензору.НЕТ обратилась компания, которая продает прецизионные приборы (измерительные приборы) и услуги для таких областей применения как научно-исследовательские разработки, контроль качества, производство, логистика и розничная торговля.
«Так как поставляем достаточно дорогие товары, то большинство наших НН подпадает под блокировку. Все товары завозятся в Украину официально, официально растаможиваются без каких-либо подводных камней, типа занижения стоимости товара. Мы уже отработали почти до автоматизма процесс подачи разъяснений для разблокирования Время работы бухгалтерии, менеджеров, чтобы получить от клиентов оригиналы документов для предоставления копий, тормозятся все бизнес-процессы, как у нас (поставщика), так и у покупателей (налоговый кредит). Время, как известно, это деньги», — рассказывает Виктор Бурлаков, директор ООО «МЕТТЛЕР ТОЛЕДО Украина».
По словам Томашевской, в одну налоговую накладную, которую нужно разблокировать, подается от 50 до 100 документов. Только крупные компании могут позволить себе бухгалтеров и юристов для системной работы по разблокированию НН. В отличие от маленького бизнеса, где сам директор ездит за всеми накладными. Тем более — во время военных действий, когда партнеры в основном находятся в онлайне, а налоговая требует заверенных копий.
«Государство переложило на налогоплательщика свою работу, — говорит Томашевская. — Теперь он должен все время доказывать, что работает без нарушений. Это презумпция виновности. И это, по сути, все те же внеплановые проверки».
Украинская налоговая система побуждает бизнес к проверке собственных контрагентов — это европейская практика. Но при жестких фильтрах небольшие производители из-за блокировки НН теряют покупателей, отношения с которыми они строили годами.
Так произошло с производителем товаров для приготовления пищи, работавшим с сетями супермаркетов с 2016 года. Он попросил сохранить анонимность.
«29.05.2023 получили от налоговой письмо, что нас отнесено к рисковым, и все наши налоговые накладные будут заблокированы. У нас обороты за год составляют 3,5 млн гривен, мы изо всех сил держались на плаву, но теперь не можем работать, потому что в супермаркетах есть такой пункт в договоре, что если поставщик не зарегистрировал налоговую накладную, то ему автоматически блокируется на оплату вся поставка по этой накладной. Мы вынуждены были остановить отгрузку и теперь не знаем, что делать дальше, потому что времени в 3-6 месяцев нас нет, доказывать, что мы реальный бизнес», — рассказывает производитель в письме Цензор.НЕТ.
Для риск-менеджмента сейчас любая по размеру компания должна учитывать в своей деятельности такой критерий риска, как блокирование налоговых накладных. Он находится с двух сторон.
Следует учитывать, что в СМКОР работает целый ряд критериев.
«Я уже не говорю, что налоговики могут что-то еще делать руками. К примеру, вы получили подписку за мясо, но мясо еще не купили. Они посмотрят, что в момент предоплаты у вас его на балансе нет, и заблокируют налоговую накладную . То есть существуют еще дополнительные сотни микропроверок для того, чтобы поживиться», — говорит налоговая консультантка.
Читатели Цензор.НЕТ рассказывают о взятках, но анонимно. Публично согласился опубликовать письмо только предприниматель из Кировоградской области Александр Кузькин.
«В 2020 году впервые заблокировали налоговую накладную, подача всех необходимых документов для подтверждения операции не принесла результата. Даже после выигрыша дела в суде налоговая не отреагировала и не выполняла решение суда по регистрации НН. Чтобы выполнить обязательства перед контрагентом и избежать конфликта, пришлось перейти через собственные принципы и воспользоваться „услугой безусловной регистрации налоговой накладной“. Она заключается в уплате 2-3% от полного объема НН на карман работнику, который находится в составе региональной комиссии по рассмотрению поданных письменных объяснений и копий документов, или человеку, имеющему на этих работников влияние», — рассказывает Александр Кузькин.
Кстати, недавно именно в Кировоградской области задержаны два работника ГУ ГНС в Кировоградской области именно по этим схемам. Но это далеко не полный список причастных лиц и выглядит как издевательство, считает предприниматель.
«Эта вертикаль, по моему мнению, имеет продолжение, а такая ситуация больше похожа на перераспределение интересов и финансовых потоков. Потому что я даже не могу представить размеры этих миллионных взяток, получаемых налоговиками. Если у меня, исключительно как в ФЛП, не принимая в внимания другие юридические лица, за 2021 год проблемы с регистрацией накладных были на общую сумму почти 3 млн. грн. И это лишь один из десятков тысяч ФЛП», — подчеркивает собеседник.
Кузькин с начала полномасштабной войны защищает страну: сначала в ТРО ВСУ Кировоградщины, а сейчас в подразделении специального назначения. Что за это время произошло с бизнесом военнослужащего из-за налоговой, которая продолжала ждать решения вопроса «через карман», читайте в интервью на БизнесЦензор, которое выйдет вскоре.
«Это также, к сожалению, типичная история, — комментирует Александра Томашевская. — Как только ты начал платить, ты стал клиентом налоговой. Ты уже не сможешь работать нормально, если не зарегистрируешь новую фирму в другом районе или даже городе. Связался с рэкетом — будут блокировать всегда».
«Компанию создали в 2021 году с целью работы в экспортном направлении. Отгрузили одну машину чечевицы в апреле, две машины сорго в мае. В июле мы уже грузили 9 машин. Проблемы начались, когда мы начали возмещать НДС. Нам назначили ничего ничего противоправного в нашей деятельности не обнаружила, однако налоговики потребовали от наших поставщиков дополнительные документы, и тут оказалось, что у одной из компаний нет договора хранения товара, в результате мгновенно их и нас отнесли к рисковым. что рисковым компаниям не возмещают НДС, не регистрируют налоговые накладные… Я сократил штат до одного лица, прекратил договор аренды склада и почти прекратил деятельность», — рассказывает Александр Зуй, директор компании «Лидер Агро Плюс».
Блокирование налоговых накладных. Что несут июньские изменения?
«Хочу поделиться историей, как налоговая рассматривает документы на разблокировку. Пишут отказы, сообщения о предоставлении дополнительных объяснений. А там указаны какие-то коды, которых и в помине не было ни в заблокированной налоговой, ни в квитанции о блокировке. В телефонном режиме когда спрашиваешь, что еще подать, в ответ — у нас нет времени, много накладных, может в каких-то других налоговых есть такой код, то заодно и вписали. И сумма НДС при этом 500 грн., и это еще большая сумма, потому что есть даже по 18-20- 70 грн НДС», — рассказывает предприниматель в письме БизнесЦензору.
Но такие проблемы в основном уже в прошлом. В январе 2023 года произошло изменение алгоритмов Системы мониторинга критериев оценки рисковости, согласно которой отслеживаются только накладные от 5 тыс. грн.
2 июня Кабинет Министров внес поправки в порядок регистрации НДС-накладных.
«Новые изменения должны устранить определенные моменты, которые позволяли налоговой затягивать процедуры разблокирования налоговых, — объясняет Томашевская. — Но существенных изменений не произошло и, собственно, не произойдет, потому что система в ее существующем виде очень «результативна».
Минфин обязан был обнародовать изменения в методологии. Но только практика покажет, как это будет работать.
Фискальная система требует реформирования. Но процедура электронной регистрации налоговых должна остаться, считает эксперт. Однако следует отменить депонирование средств.
«Сейчас чтобы зарегистрировать налоговую на миллион, этот миллион нужно перевести на счет. И если налоговую заблокируют, то и деньги заблокируют», — объясняет налоговая консультантка. Это касается всей цепочки контрагентов.
Именно таким образом государство годами получает из реального сектора двойной НДС и даже через суды не возвращает денег.
«У нас два микропредприятия, которые с 2007 года имеют недвижимость и сдают квадратные метры в аренду. Арендаторы стабильны, уже как родные, все с 2007 года. Занимаются изготовлением и продажей лекарств. Однако с октября 2022 года Харьковская налоговая начала каждый месяц блокировать нашего главного контрагента, на документы для разблокирования отвечают отказом. Жалобы, которые мы отсылаем, удовлетворяют, но с начала разблокировки до решения по жалобе проходит полтора месяца. Что происходит у местных налоговых? У них распоряжение, чтобы придержать на месяц деньги? Такими методами можно выиграть месяц, но очень многое потерять. Малые предприятия не выдерживают вымывания денег этим кредитом», — рассказывает главная бухгалтер из Харькова.
Татьяна Коломиченко, Юрий Винничук. Перевод Skelet.Org
По теме: Чиновник, он и во время войны — чиновник: на кого жалуется бизнес в Совет бизнес-омбудсмена
Испанский стыд налоговика Богдана Катрушина и позор государства Украина
Десятки миллиардов мимо кассы. Кому и как государство раздает налоговые льготы?
Коррупционная Госпродпотребслужба
Подписывайтесь на наши каналы в Telegram, Facebook, Twitter, ВК — Только новые лица из рубрики СКЛЕП!