Людмила Русалина
Как одна из заметных фигур на украинском рынке винно-водочных изделий продолжает схематозить в войну
Людмила Русалина. Ну очень пьяная вишня
Одна из последних публикаций Людмилы Русалиной в facebook — поздравление с Новым 2023 годом: «Пусть 12 месяцев нового года будут только с приятными новостями!»
Самой же владелице ТМ «Златогор» и ряду предприятий по производству алкогольных и безалкогольных напитков 2023 уже принес новости.
К примеру, под постом с поздравлением двое пользователей пожаловались на низкое качество продукции предприятий Русалиной. Так, Александр Лавренюк со ссылкой на видео Сергея Ефименко в YouTube попытался обратить внимание, что в настойку The Highland Fox Cherry, вероятно, добавляются суррогатные спирты, что приводит к интоксикациям. Сергей Ефименко в своем видео, датированном концом декабря 2022 года, утверждает, что, приобретя бутылку The Highland Fox Cherry через интернет-магазин и выпив с другом по 50 грамм, пережили тяжелое отравление. Остатки напитка, в котором, по мнению Ефименко, вместо заявленного вкуса вишни ощущается крепкий спирт, автор вылил в унитаз.
Кстати, это не единственная жалоба на продукцию «Златогора». На одном из самых популярных сайтов мы обнаружили отзыв бывшего работника этого завода, который также говорит о том, что на Златогоре в алкогольную продукцию добавляют суррогатные спирты.
Скрин комментария одного из посетителей сайта отзывов о работодателях
Людмила Русалина, Суды, названия и качество
Под этим видео есть комментарий пользователя Youtube Романа Петренко, который напомнил, что из-за этой настойки всемирно известный бренд виски Highland Distillers Ltd судится с ГП «Украинский институт интеллектуальной собственности» («Укрпатент») и ООО «Златогор», ООО «Петрус-Медиа» и Людмилой Русалиной о признании недействительным свидетельства на торговые марки (ТМ). По аналогичному поводу подал в суд на тех же ответчиков и производитель виски Jack Daniel’s и 16 декабря 2022 года суд запретил использовать торговую марку Apple Jack. СМИ уже писали об этом и о самом решении суда.
Почему обладатели мировых брендов проявили такую суровость? Потому что были претензии не только к качеству напитков, производимых ООО «Златогор» Людмилы Русалиной под всемирно известными названиями, но и установлены факты нецелевого использования акцизных марок.
Лицензия всплыла из-за марок
23 и 25 января 2023 года органы ГНС аннулировали Златогору сразу 2 лицензии:
№ 990209202200015 на право оптовой торговли алкогольными напитками сидром и перри (без добавления спирта) (срок действия лицензии с 02.04.2022 по 05.04.2027);
№ 990108202100060 на производство алкогольных напитков (срок действия лицензии с 03.07.2021 по 03.07.2026). Документ об аннулировании лицензии подписал и. заместителя Председателя ГНС Украины Сокур Евгений Ростиславович, опубликованный на официальном сайте ГНС и вступивший в силу.
Аннулирование этих лицензий ключевому предприятию Людмилы Русалиной по производству ликероводочной продукции фактически лишает возможности производить алкогольную продукцию и продавать алкогольные напитки сидр и перри, и, как правило, основания для аннулирования таких относительно свежих лицензий должны быть весомыми.
Схема «Подмена номенклатуры» — применение наименьшей ставки акциза к совершенно другому товару
Налоговая служба ссылается на акт от 30.12.2022, которым установлен факт незаконного использования марок акцизного налога при производстве плодово-ягодных напитков ТМ «Стигла».
Суть данного акта заключается в том, что ООО «ЗЛГО «Златогор» производит плодово-ягодные сброженные напитки согласно ТУ У 15.9-14216689-004:2009 крепостью 14%, разлитые в бутылки емкостью 0,5 л., и товар кода 2206 00 51 00 (сидр и перри), которые маркирует марками акцизного налога из расчета 1,11 грн. за 1 литр.
По заключению налоговой проверки указанные напитки не относятся к товарной позиции по коду УКТ ВЭД 2206 00 51 00 (сидр и перри), поэтому сумма акцизного налога не соответствует сумме, определенной с учетом действующих на дату розлива продукции ставок акцизного налога, установленного для таких сидр и перри.
Объясняем, сидр — это сброженный яблочный сок, а перри — сброженный грушевый сок. Эти напитки не должны включать в себя каких-то ягод, а если вдруг решили как-то смешать с чем-то подобным, то это уже не сидр и перри, а какой-то другой алкогольный напиток, который уже облагается по-другому.
Другими словами, «Златогор» Русалиной банально применил акцизную ставку сидра и пери (1,11 грн./1 литр) к совершенно другому напитку (плодово-ягодному, в котором яблоком и не пахнет), у которого ставка должна быть 8,42 грн. ./1 литр.
Занижение акциза более чем в 7 раз в период войны — какая статья УК Украины напомните пожалуйста.
На фото или на сайте ТМ «Стигла» попробуйте найти сидр или перри
Очевидно, что налоговики правильно классифицировали плодово-ягодные напитки ТМ «Стигла» крепостью 14% как вина и другие сброженные напитки, применив к ним ставку акцизного налога 8,42 грн. за 1 литр.
Но, юристы ООО «ЗЛВО «Златогор» отчаянно борются за существующие схемы маскировки ликероводочной продукции под сидр или перри, они подали в суд и просили обеспечить иск путем остановки действия распоряжения ГНС Украины № 27-р/л от 23.01.2023 «О аннулирования лицензии» об аннулировании лицензии на производство алкогольных напитков № 990108202100060 от 29.06.2021 мотивируя это тем, что завод перестанет получать прибыль, поскольку выпуск этой продукции будет остановлен.
Черкасский окружной административный суд по делам № 580/569/23 31 января 2023 г. и № 580/489/23 27 января 2023 г. удовлетворил заявления ООО «ЗЛГО «Златогор» по обеспечению исков. То есть возобновил действие двух лицензий «Златогор». Таким образом, до окончания рассмотрения судебных дел № 580/569/23, № 580/489/23 лицензия на право оптовой торговли алкогольными напитками сидром и перри (без добавления спирта) № 990209202200015 и лицензия № 990108202100060 на производство продолжит действовать и схема Русалиной по уклонению от уплаты акцизного налога благодаря решениям судьи Черкасского окружного административного суда Аллы Руденко.
На сегодняшний день оба дела рассматриваются в Кассационном административном суде и какой вердикт узнаем скоро.
А пока можно заключить, что предприятие Людмилы Русалиной ООО «ЗЛГО «Златогор» во время войны продолжает реализовывать схему уклонения от уплаты акцизного налога, занижая обязательства в бюджет более чем в 7 раз путем применения ставки налога 1,11 грн. с 1 литра вместо 8,42 грн. при производстве плодово-ягодных напитков ТМ «Стигла».
Пол-литра превращается…
О том, как предприятиями Людмилы Русалиной были использованы акцизные марки, можно судить по материалам нескольких судебных дел. Но сначала подчеркнем, почему важно использование акцизных марок в соответствии с законодательством Украины. С каждой бутылки алкогольного напитка взимается особый налог — акциз. Марка на бутылке свидетельствует, что акциз уплачен. Теоретически ни одна бутылка алкогольного напитка не должна реализовываться в нашей стране без наличия на ней такой марки.
Содержимое бутылки с акцизной маркой также должно соответствовать стандартам или техническим условиям качества продукции. Другими словами, нельзя в ту же вишневую настойку под брендом The Highland Fox Cherry добавить вместо заявленных в рецептуре другие составляющие. Но главное, акцизная марка должна быть наклеена строго на ту продукцию, для которой она закуплена предприятием. На акцизной марке указывается сумма налога с учетом тарифов на дату разлива продукции и объема тары. Такие требования содержат «Положение об изготовлении, хранении, продаже марок акцизного налога и маркировке алкогольных напитков, табачных изделий и жидкостей, используемых в электронных сигаретах». Наличие акцизной марки свидетельствует — акциз уплачен из этого объема продукции. Поэтому львиная доля «самопала» реализуется без акцизных марок.
Но есть и другая схема.
В 2022 году ГНС в Днепропетровской области провела две фактические проверки предприятий розничной торговли ООО «ЮНИТРЕЙД», ООО «ТОРГОВАЯ ДОМ ШЕВЧЕНКО» и одну проверку провела ГНС в Полтавской области ООО «ВАЙН-ШОП» о соблюдении норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличных, а также контроля производства и обращения подакцизных товаров, в результате которых установлены абсолютно идентичные нарушения.
Суть нарушения, выявленного в ходе указанных проверок, заключалась в следующем.
Предприятия в розницу торговали продукцией ООО Алкогольно-безалкогольный комбинат Днепр, преимущественно это была водка Петриковская. При этом акцизные марки, наклеенные на продукцию комбината Днепр, были использованы из партии акцизных марок, выданных ООО «ЗЛВЗ «ЗЛАТОГОР». Это может свидетельствовать о том, что ООО «ЗЛВЗ «ЗЛАТОГОР», нарушая закон, передал выданные ему марки на ООО Алкогольно-безалкогольный комбинат Днепр.
Из материалов судебных дел следует: акцизные марки, изданные ООО «ЗЛГО «ЗЛАТОГОР», были использованы для напитков, изготовленных ООО «Алкогольно-безалкогольный комбинат Днепр».
Но не совпадали не только производитель алкогольной продукции и получатель акцизной марки, но объем тары: акцизная марка для 0,5 л. бутылки были наклеены на 1 л. бутылку. Это означает, с точки зрения закона, бутылка вообще не маркирована.
За такое нарушение, как правило, применяются финансовые санкции в виде штрафов в размере 200% стоимости товара (ч. 2 ст. 17 Закона Украины «О государственном регулировании производства и обращения спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков, табачных изделий») в случае производства, хранения, транспортировки, реализации алкогольных напитков без марок акцизного налога (установленного образца или с поддельными марками акцизного налога).
И остается открытым вопрос: если акцизные марки, предназначенные для продукции ООО «Златогор», наклеивались на продукцию комбината «Днепр», куда, в таком случае, поделась продукция «Златогора»? Продать легально ее точно не могли. Логично предположить, либо она не была изготовлена, либо… попала на черный рынок.
Если рассмотреть ком предприятие Людмилы Русалиной передавало акцизные марки, то ситуация еще больше усугубляется. Основными бенефициарами ООО Алкогольно-безалкогольный комбинат Днепр являются Сергей Владимирович Иванов, Кулиш Павел Николаевич, а также тесно связанное с Олегом Кришиным.
Сергей Иванов является генеральным директором и одним из бенефициаров ООО «Алкогольно-безалкогольный комбинат Днепр», а также занимает должность заведующего кафедрой финансов и маркетинга Приднепровской государственной академии строительства и архитектуры (ПГАСА), член-корреспондент НАН Украины. Он же совладелец ООО «Симферопольский вино-коньячный завод», зарегистрированного в оккупированном Россией Крыму. Только в начале 2022 года ООО «Симферопольский вино-коньячный завод» было исключено из российского реестра юридических лиц.
Олег Кришин является народным депутатом восьмого созыва, избранного по округу № 34 (Днепропетровская область) в качестве беспартийного самовыдвиженца. Он был секретарем Комитета Верховной Рады Украины по налоговой и таможенной политике и членом фракции «Народный Фронт». Олег Кришин прошел в парламент на лозунгах беспощадной борьбы с сепаратизмом, что, вероятно, не помешало ему вести совместный бизнес с Сергеем Ивановым.
Кстати, Олега Кришина в 2018 г. журналисты программы «Схемы» уже ловили на незаконной маркировке «неправильными» акцизными марками. Но тогда это была табачная продукция компании ООО «Юнайтед Табако», с которой он был связан.
Таким образом, Людмила Русалина переняла эту схему и в нарушение закона снабжает предприятие Иванова акцизными марками.
Следует отметить, что Днепропетровский окружной административный суд принял сторону ГНС по двум делам в отношении ООО «ЮНИТРЕЙД» и ООО «ТОРГОВАЯ ДОМ ШЕВЧЕНКО», но, как это ни странно, судья А. В. Конышева Запорожского административного суда по делу ООО «ВАЙН-ШОП » при аналогичном нарушении приняла сторону предприятия в ущерб бюджету страны.
Недоплатили 127 млн. грн. в бюджет
По результатам проверки Восточное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками доначислило ООО «ЗЛГО «Златогор» 159 278 750 грн. обязательства по НДС, из которых 127,423 млн грн. — основной платеж, 31855750 грн. — штраф (акт проверки от 21.01.2022 № 37/32-00-07-01-03-27/31082518, решение от 27.06.2022 № 000/116/32-00-07-01-03-32). Кроме того, было уменьшено отрицательное значение по НДС на сумму 3998963 грн.
Согласно акту проверки контролирующим органом не подтверждены хозяйственные операции ООО «ЗЛГО «Златогор» за октябрь 2021 года и установлено занижение суммы налоговых обязательств всего на сумму 95 098 785 грн в связи с тем, что до проверки не предоставлено ни одного оригинала первичных. бухгалтерских операций приказов по предприятию, договоров и сводных бухгалтерских регистров, журналов ордеров, сведений, главной книги и др., не предоставлена информация обо всех местах (помещения) хранения товарных запасов и готовой продукции (собственных и арендованных) с указанием адресов, размера (площади) ) и общей стоимости хранящихся там товарно-материальных ценностей. Этот факт налоговая подтвердила Актом о непредоставлении проверки документов.
В данном случае Людмила Русалина пошла на хитрость: ООО «ЗЛГО «Златогор» предоставил первичные документы ни в ходе проверки, а после ее окончания, перед самым вынесением налогового уведомления-решения, нарушающего нормы отведенного законом времени на проведение проверки.
Видимо, Людмила Русалина забыла, что Алексей Любченко, который крышивал ее бизнес, уже не имеет влияния на налоговую и проводить проверки по беспределу как раньше без предоставления документов и мест хранения алкогольной продукции уже не получится.
В связи с такими крупными доначислениями ООО «ЗЛГО «Златогор» был подан иск в Восточное межрегиональное управление ГНС с требованием признать противоправными и отменить налоговые уведомления-решения принятые по результатам проверки (дело № 580/4208/22).
Людмила Русалина. В первой судебной инстанции Черкасский окружной
Административный суд в лице судьи Петра Паламарь принял решение в пользу ООО «ЗЛВО «Златогор». На сегодняшний день дело рассматривается в Шестом апелляционном административном суде, и мы будем следить, чем закончится этот правовой спор между Русалиной и Государством.
Суть нарушений, которые привели к столь крупным доначислениям, так же состоит в том, что ООО «ЗЛГО «Златогор» противоправно сформирован налоговый кредит вследствие нереальности хозяйственных операций.
Такая схема целиком в стиле Русалиной — СМИ уже писали раньше о фруктовых методах уклонения от налогов. Даже суммы налоговых доначислений коррелируют с возможными теневыми доходами от прокрутки фруктов.
Вообще схема уклонения от налогообложения группы компаний «Петрус» выглядит следующим образом.
Людмила Русалина продолжает крутить миллионы
Фрукты, завозимые импортерами через ряд компаний с признаками фиктивности, попадают в ООО «ЗЛГЗ «ЗЛАТОГОР». На самом деле эти фрукты фактически продаются на рынках Киева, но по документам на водочном заводе «Златогор» превращаются в «виртуальный» сублимированный порошок, который передается только по документам (фактическая поставка порошка отсутствует), своему производителю кондитерских изделий «Мира лакомства».
Далее производимые кондитерские изделия идут на экспорт по косвенным контрактам, в частности через Литву, Новую Зеландию и Великобританию. Все это экспортируется через фирму «Шполянская кондитерская фабрика». Эта схема позволяет не уплачивать НДС и налог на прибыль ООО «ЗЛГЗ «ЗЛАТОГОР» (31082518), ООО «Мир лакомства» (03771732), ООО «ШПОЛЯНСКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА» (32854125).
Такие маневры позволяют компаниям группы «Петрус» дополнительно минимизировать уплату налогов в бюджет Украины путем занижения стоимости продаваемых кондитерских изделий на нерезидентские компании-прокладки, которые в свою очередь перепродают товар уже по рыночным ценам, а на «прокладках», связанных с компаниями группы «Петрус» остается разница между покупкой украинского предприятия и продажей реальному зарубежному потребителю, которая не облагается налогом и не возвращает валютную выручку в Украину.
Как отмечается в статье, журналисты лично поехали на Шполянскую кондитерскую фабрику, но, приехав, они оказались на заброшенном объекте (видеосъемка объекта приведена в статье). И именно ООО «ШПОЛЯНСКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА» (32854125) осуществило экспорт кондитерских изделий на сумму 1,23 млрд.грн., и получило из госбюджета возмещение НДС в сумме 160 млн.грн.
Налоговый кредит Шполянская кондитерская фабрика сформировала от связанной компании ООО «Мир Лакомства» (03771732), которая в свою очередь эту сумму налога в бюджет не уплатила, поскольку уменьшила свои обязательства по НДС на сумму налога, включенного в стоимость около 300 тонн порошка фруктового сублимированного от ООО «ЗЛГО «ЗЛАТОГОР» (31082518), которое реально не могло сделать такие объемы порошка (к тому же сырье (фрукты и овощи) фактически не поставлялись на завод, а только оформлялись документы, то есть поставки сырья были бестоварными).
Не исключено, что по этим причинам Государственная налоговая служба Украины внесла в план-график проверок на ноябрь 2023 года три предприятия из группы «Петрус» ООО «ЗЛХЗ «ЗЛАТОГОР» (31082518), ООО «Мир лакомств» (03771732), ООО «ШПОЛЯНСКАЯ КОНДИТЕРСКАЯ ФАБРИКА» (32854125), участвующих в схеме уклонения от налогов путем фиктивного приобретения фруктов, фиктивного производства фруктового порошка и фиктивного использования виртуального порошка при производстве кондитерских изделий и занижении цены на кондитерские изделия. Эта схема продолжает использоваться во время войны.
Надеемся, что после проведения комплексной проверки деятельности этих трех предприятий в ноябре 2023 года схема уклонения от налогообложения с использованием «Фруктов» все же перестанет существовать.
ОРД, перевод Skelet.Org
ДОСЬЕ: Любченко Алексей: новая должность старого «схемщика». ЧАСТЬ 2
По теме: Протеже скандального нардепа Войцеховского в Золотоношской РВА грозит отставка и уголовные дела
Миллионы из бюджета на руины Шполянской фабрики: секрет успеха Русалиной
“Черные нотариусы” восстают. Как в Украине продолжает процветать рейдерство
Как разорили банк Украина. Часть 4: «Похоронная комиссия»
Янчук Антон: последние заначки «черновицких». ЧАСТЬ 2
Людмила Русалина
Подписывайтесь на наши каналы в Telegram, Facebook, Twitter, ВК — Только новые лица из рубрики СКЛЕП!